Công văn số 3434/TCT-KK ngày 24 tháng 08 năm 2015 của tổng cục thuế hướng dẫn kê khai khấu trừ, hoàn thuế GTGT với hóa đơn bỏ sót
Công văn số 3434/TCT-KK hướng dẫn kê khai khấu trừ, hoàn thuế GTGT đối với hóa đơn bỏ sót như sau:
Trường hợp Công ty phát hiện hóa đơn đầu vào phát sinh năm 2014 bị bỏ sót chưa kê khai thì được kê khai khấu trừ bổ sung vào kỳ kê khai gần nhất của thời điểm phát hiện sai sót, nhưng phải trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế.
Việc kê khai trên tờ khai như.sau: khi phát hiện hóa đơn kê khai sót Công ty thực hiện kê khai vào chỉ tiêu số [25] - "Tổng số thuế GTGT được khấu trừ kỳ này" để làm căn cứ tính ra số thuế ở chỉ tiêu số [36] - thuế GTGT phát sinh trong kỳ" trên tờ khai 01/GTGT ban hành kèm theo thông tư số 26/2014/TT-BTC của kỳ kê khai gần nhất tại thời điểm phát hiện sai sót.
